1.B 2.D 3.A 4.A 5.B 6.A 7.C 8.C 9.D 10.B 11.C 12.B 13.B 14.D 15.D 16.A 17.C 18.C 19.A 20.B
二、多項選擇題
1.ACD 2.ABCD 3.ABCD 4.BD 5.BD 6.BCD 7.BCD 8.AC 9.BD 10.BC
三、判斷題
1.× 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.× 7.√ 8.× 9.√ 10.√
四、計算分析題
1.(1)編制相關(guān)的會計分錄
①借：原材料(或材料，下同) 60
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)10.2
貸：應(yīng)付票據(jù) 70.2
②借：長期股權(quán)投資(或短期投資、長期投資)47.97
貸：原材料 41
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6.97
�、劢瑁簯�(yīng)收賬款 23.4
貸：主營業(yè)務(wù)收入 20
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3.4
借：主營業(yè)務(wù)成本 16
貸：庫存商品(或產(chǎn)成品，下同) 16
�、芙瑁涸诮üこ� 35.1
貸：原材料 30
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)5.1
�、萁瑁捍�理財產(chǎn)損溢 11.7
貸：原材料 10
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)1.7
�、藿瑁簯�(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 2.5
貸：銀行存款 2.5
�、呓瑁簯�(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)0.47
貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅 0.47
(2)計算銷項稅額、應(yīng)交增值稅和應(yīng)交未交增值稅額
5月份發(fā)生的銷項稅額=6.97+3.4=10.37(萬元)
5月份應(yīng)交的增值稅額=10.37+5.1+1.7-10.2-4=2.97(萬元)
5月份應(yīng)交未交的增值稅額=2.97-2.5=0.47(萬元)
2.(1)編制發(fā)行債券的會計分錄
借：銀行存款 812
貸：應(yīng)付債券--債券面值 800
應(yīng)付債券--債券溢價 12
(2)計算該設(shè)備的入賬價值
1998年應(yīng)計入設(shè)備成本的債券利息費(fèi)用
=800×6%÷12×3-12÷24×3=10.5(萬元)
應(yīng)計入該設(shè)備成本的其他金額
=680+115.6+16.4+24+3.51+6+3.99=849.5(萬元)
該設(shè)備的入賬價值=10.5+849.5=860(萬元)
(3)計算該設(shè)備1998年、1999年和2000年應(yīng)計提的折舊額
1998年應(yīng)計提的折舊額=860×40%×9/12=258(萬元)
1999年應(yīng)計提的折舊額=860×40%×3/12+(860-860×40%)×40%×9/12[或(860-258)×40%]=240.8(萬元)
2000年應(yīng)計提的折舊額=(860-344)×40%×3/12=51.6(萬元)
(4)編制出售該設(shè)備的會計分錄
借：固定資產(chǎn)清理 309.6
累計折舊 550.4
貸：固定資產(chǎn) 860
借：銀行存款 306
貸：固定資產(chǎn)清理 306
借：固定資產(chǎn)清理 0.4
貸：銀行存款 0.4
借：營業(yè)外支出 4
貸：固定資產(chǎn)清理 4
五、綜合題
1.(1)編制相關(guān)的會計分錄
�、俳瑁悍制谑湛畎l(fā)出商品 17
貸：庫存商品 17
借：銀行存款 4.68
貸：主營業(yè)務(wù)收入 4
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0.68
借：主營業(yè)務(wù)成本 3.4
貸：分期收款發(fā)出商品 3.4
�、诮瑁何写N商品 3.6
貸：庫存商品 3.6
借：銀行存款 2.8
營業(yè)費(fèi)用 0.13
貸：主營業(yè)務(wù)收入 2.5
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0.43
借：主營業(yè)務(wù)成本 1.8
貸：委托代銷商品 1.8
�、劢瑁恒y行存款 1
貸：預(yù)收賬款(或應(yīng)收賬款) 1
借：生產(chǎn)成本 1.2
貸：應(yīng)付工資 1.2
�、芙瑁恒y行存款 35
貸：預(yù)收賬款(或應(yīng)收賬款) 35
借：生產(chǎn)成本 15
貸：應(yīng)付工資 5
原材料 10
�、萁瑁簯�(yīng)收票據(jù) 117
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17
借：主營業(yè)務(wù)成本 80
貸：庫存商品 80
�、藿瑁恒y行存款 50
貸：主營業(yè)務(wù)收入 42.74
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)7.26
借：生產(chǎn)成本 10.4
貸：應(yīng)付工資 10.4
借：主營業(yè)務(wù)成本 10.4
貸：生產(chǎn)成本 10.4
�、呓瑁褐鳡I業(yè)務(wù)收入 6
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.02
貸：應(yīng)收賬款--甲公司 7.02
借：庫存商品 4.7
貸：主營業(yè)務(wù)成本 4.7
⑧借：所得稅 6.18
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 6.18
(2)編制9月份利潤表(見下圖)
2.(1)東方公司收購A公司股權(quán)交易中的“股權(quán)轉(zhuǎn)讓日”為1999年1月1日。
(2)①借：長期股權(quán)投資--投資成本 270
貸：銀行存款 270
借：長期股權(quán)投資--股權(quán)投資差額 30
貸：長期股權(quán)投資--投資成本 30
�、诮瑁簯�(yīng)收股利 60
貸：長期股權(quán)投資--投資成本 60
�、劢瑁恒y行存款 60
貸：應(yīng)收股利 60
�、芙瑁洪L期股權(quán)投資--股權(quán)投資準(zhǔn)備24
貸：資本公積 24
�、萁瑁洪L期股權(quán)投資--損益調(diào)整 120
貸：投資收益 120
借：投資收益 6
貸：長期股權(quán)投資--股權(quán)投資差額6
�、藿瑁和顿Y收益 60
貸：長期股權(quán)投資--損益調(diào)整60
借：投資收益 6
貸：長期股權(quán)投資--股權(quán)投資差額6
�、呓瑁和顿Y收益 10
貸：長期投資減值準(zhǔn)備10
�、嘟瑁恒y行存款 250
長期投資減值準(zhǔn)備 10
投資收益 22
貸：長期股權(quán)投資--投資成本 180
--股權(quán)投資差額 18
--損益調(diào)整 60
--股權(quán)投資準(zhǔn)備24
利潤表(簡表)
編制單位：深遠(yuǎn)公司 2000年9月 單位:萬元
項目 本月數(shù) 或本月數(shù)
一、主營業(yè)務(wù)收入 143.24 150.5
減:主營業(yè)務(wù)成本 90.9 90.9
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 10 10
二、主營業(yè)務(wù)利潤(虧損以“-”號填列) 42.34 49.6
加:其他業(yè)務(wù)利潤(虧損以“-”號填列) 1 1
減:營業(yè)費(fèi)用 0.13 0.13
管理費(fèi)用 5 5
財務(wù)費(fèi)用 1 1
三、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列) 37.21 44.47
加:投資收益(損失以“-”號填列) 1.525 1.525
營業(yè)外收入 20 20
減:營業(yè)外支出 40 40
四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列) 18.74 26
減:所得稅 6.18 8.58
五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列) 12.56 17.42
